На касата имаше недостиг: окабеляване. Как да отразим излишъка и недостига

финанси

Всички парични транзакции са периодично изложениодит с проверка на всички стойности. Проверката се извършва от комисията за инвентаризация на организацията. Неговите членове, в присъствието на отговорно лице, проверяват наличността на пари, разписки за предадени ценности, чекове и строги форми на отчетност. Несъответствията, установени по време на инспекциите, са документирани в счетоводни документи. По-подробна информация за начина на установяване на недостига в касата, вписванията, които трябва да бъдат посочени в баланса в случай на откриване, се прочетат допълнително.

ценности

В касовия отдел в предприятието може да има парисредства, платежни документи, ценни книжа и форми на стриктна отчетност. Документите за плащане включват не само разписки, но и печати (пощенски, записи на заповед и държавни задължения), ваучери за санаториуми, самолетни билети и други документи. Към строгите отчетни форми са: разписки, сертификати, дипломи, сезонни билети, билети, талони, корабни документи и т.н. Касиерът е отговорен за съхраняването на парични документи.

недостиг в билета

инвентаризация

Процедурата на паричните запаси се управлява от "Процедура за провеждане на пари в брой №40», одобрен от Съвета на директорите на Централната банка на Руската федерация, на Централната банка и номера на писмо с дата 18 04.10.93 г.

Условия на инспекцията в предприятиетоса установени от мениджъра и са фиксирани в поръчката. Инвентаризацията се извършва от специално създадена комисия, която включва представители на администрацията, главния счетоводител и касата.

Преди процедурата да бъде направена от касатадоклад. Той включва всички първични документи, които трябва да са на разположение. Ако инвентарът разкрие неприключени извлечения (за заплащане на заплатите), тогава всички неплатени суми са равни на паричните средства. Отделно документът фиксира платените суми.

Касиерът трябва да представи разписка, чеПо време на началото на инвентара, платежните документи са депозирани в счетоводната служба и всички парични средства са кредитирани. Необходимо е да се направи това, така че след приключване на чека, касата не посочва, че има платежни документи. Отчетът на касата се проверява в съответствие с информацията в касовата книга и поръчката.

За да прикриете факта на присвояване на средства, често вПолучаванията се използват като документи. Но те не могат да потвърдят разхода на средства, тъй като те не са съставени в единна форма, те не съдържат подписа на получателя, главния счетоводител и главата. Ако се извършват такива документи, се счита, че има недостиг в инвентара на касовия апарат. Публикуването трябва да бъде направено в баланса към датата на одита. Председателят на комисията посещава всички заповеди и ги прикрепя към доклада. Този документ също служи като основа за водене на счетоводни баланси.

При инвентара на касовия отдел се разкрива недостиг на провеждане

Удобства

По време на инвентара трябва да проверите:

  • не надвишава салдото в брой в касовия апарат на установения лимит;
  • целенасочено използване на средствата;
  • съвпадение на датата на сделката в парични средства и за отпускане на средства ваучери;
  • валидност на записите;
  • навременността на връщането към сметката на салдото на неплатените възнаграждения;
  • правилността на регистрацията на документи;
  • наличие на подписи на директора, главен счетоводител на непълни проверки;
  • фактът, че се съхранява чек-книга извън касовия апарат;
  • законността на извършените транзакции в рамките на една и съща транзакция;
  • Коректност при съставянето на кореспонденция между сметките.

Преобразуване на пари в брой

Наличието на средства в касата се потвърждава отпреизчисляване на парични средства, ценни книжа и парични документи. Касиерът разказва в присъствието на членовете на комисията. Парите се изчисляват за всяка сметка, като се започне от най-високата деноминация. Ако има голям брой банкноти, се изготвя инвентаризация, в която се посочват деноминацията и броят на банкнотите. Този документ е подписан от комисията. Ако има недостиг на пари, тогава има недостиг на касата. Публикуването в БУ, използвайки сметка 50 "Каса", потвърждава този факт.

разкриха недостиг на пари в брой

Преизчисляване на формуляри

Действителната наличност на форми на ценни книжа и документидокладването се извършва по име, вид и категория формуляри. Например, акциите са регистрирани, приносител, лихви и обикновени. По време на проверката се записват и началните и крайните номера на формулярите, техните серии и разходи.

Всички тези парични документи са регистрирани наинвентара води до размера на разходите за покупката им. Останалите формуляри се определят въз основа на данните от касовата бележка или отчета. Ако бъде открит недостиг на формуляри, се издава недостиг на пари в брой. Счетоводните записи се правят по сметките на аналитичното и синтетичното счетоводство. Примери за такива операции ще бъдат представени по-долу.

разкри недостиг при публикуването в касата

Липса на пари: осчетоводяване

Касова отчетност в предприятиятаизвършена по сметка 50 "Каса", която има три подсметки: 50-1 "Касиер на предприятието", 50-2 "Работа с касиер", 50-3 "Платежни документи". Отделно се отчитат отчетните форми на същата задбалансова сметка 006.

Откритите излишъци са обект на публикуване върху нематериалния доход. В CU записът е направен DT50-1 KT91-1.

Недостигът на пари в наличност се отразява в транзакцията, използвайки сметка 94 в КН за размера на действителните разходи. Обмислете типични транзакции:

- DT94 KT006 - липса на форми.

- DT94 KT50-1 (50-3) - недостиг на пари на ръка.

Публикуването на DT73-2 KT94 отразява отписването на недостига на касата. Обезщетението за обезщетение за вреди от заплатата на служителя се отразява в запис DT70 (50) KT73-2.

Как в отсъствието на виновния се отразява недостиг в касата? окабеляване:

- DT94 KT50-1 - идентифициране на недостиг на средства;

- ДТ91-2 КТ94 - размерът на недостига е включен в неоперативните разходи.

докладване

Резултатите от описа са отразени в акта наномер на формуляра INV-15. Тя включва обяснения на касата за разкритите нарушения и решението на ръководството. Докладът се изготвя в два екземпляра, подписани от комисията и съобщени на ръководството. Едно копие остава в счетоводството, а второто - от касата.

недостигът на пари в брой се отразява в осчетоводяването

Проверете оперативните касови апарати

За селища със служители на фирмата се използват касови апарати. Редът на тяхната проверка се различава от гореизложеното.

Комисията при наличието на корекциите на касатапоказанията на брояча, които отразяват размера на приходите. Данните се потвърждават с подадената касова лента. Разликата в баланса в началото и в края на деня отразява дневния размер на приходите. Номерата в касовата книга, на лентата и на броячите трябва да бъдат идентични.

Преизчисляването на паричните средства се извършва чрез покупка.по някакъв начин. Полученото салдо се проверява счетоводно. Според резултатите от инвентара може да се установи недостиг на пари в наличност. Публикуването, което в този случай се записва в баланса, изглежда така: DT94 KT50-2.

недостиг на касови счетоводни транзакции

Проверка на банкови сметки

Обектите задължително се държат преди доставкатагодишно отчитане. Тъй като организацията може да открива сметки в различни банки, преди да провери дали е необходимо да проучи подробно всички банкови споразумения, проверете законността и целесъобразността на откриването на сметка.

Да обобщим движението на средства в непарични средстваформулярът в баланса използва сметки 51 "банкова сметка в рубли" и 52 "валутни сметки". За подробна информация можете да използвате подсметките 52-1 "Валутна сметка в Руската федерация" и 52-2 "Валутна сметка в чужбина". Балансът на средствата се преизчислява в рубли по официалния валутен курс два пъти: по време на сделката и по време на инвентаризацията. Същевременно се появяват разлики в обменните курсове. Положителните стойности се признават за не-оперативни приходи. Отрицателните резултати се отразяват в запис на блока, монтиран на превозното средство, DT91-2 KT50.

недостиг на пари

Инвентаризация, извършена чрез помирениебалансовия баланс с данните от отчетите. Освен това се сравняват завоите на DT и CT. По време на проверката може да бъде открит излишък и недостиг на пари. окабеляване:

- DT76-2 КТ51 - идентифициране на суми, които погрешно са прехвърлени по банкова сметка.

- DT51 KT76-2 - получаване на плащания.

Ето как се извършва инвентаризация на касови апарати в предприятието.

Коментари (0)
Добавете коментар